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如何高效開展審前調查工作?

來源:華宜城建 時間:2019-06-27 08:34:55 次數:

       以前開展專項審計工作,大多是臨時組成審計組,到現場后審計人員按照“經驗”采用抽樣方式開展審計,審計報告質量全靠“經驗”和抽樣的運氣!運氣好能順利完成審計工作任務,運氣不好可能會出現不及預期甚至被動的局面。審計進點后,往往需要一定的時間去了解被審計單位業務,造成初期現場審計時間效率低下;審計撤點后發現漏審現象、錯審現象或問題不實現象,再次返場審計影響審計形象。

審前調查的目標是對被審計單位各方面情況通盤了解。如果對被審計單位情況不明,難免在審計的相關方面顧此失彼,甚至隱藏著極大的審計風險。筆者常用的審前調查方法主要有以下幾種:

一是成果應用法。將近年被審計單位的審計報告、監察報告、事故報告中的結論進行系統性的分析,從以往報告中的成績和問題中,可以快速尋找本項目審計工作的重點方面。涉及的資料包括:歷年審計報告、監察報告、事故報告等。

二是數據分析法。審計組發揮數據分析的優勢,針對被審計單位的財務數據、生產數據、經營數據、人力資源數據等系統性的開展大數據審計分析,根據審計分析模型針對數據異常梳理出審計線索清單。若遠程能直接核實的直接編制審計工作底稿;若遠程無法核實的需要到現場核實的,編制疑似問題線索清單并注明現場核實什么?現場查證的方法以及需要特別關注的問題?涉及的資料包括:各信息系統的數據信息等。

三是會議紀要法。通過系統分析會議紀要可以快速、便捷的掌握被審計單位發生了什么?怎么解決的?解決問題的結果是什么?還有那些“疑難雜癥”未解決?另外還需要結合“三重一大”審計要點的具體要求如“三重一大”制度的制定情況、執行情況以及執行的效果情況開展審計。涉及的資料包括:各種類型的會議紀要等。

四是個別走訪法。根據之前的分析結果,可以有針對性的對一些在關鍵崗位上和特殊領域工作的人員進行個別詢問,以便在深層次了解內容的前提下,規范審計人員運用審計重要性,認真評估審計風險,驗證部分審前調查的結論,準確預測審計風險源

總之,審前調查并不是一項輕松的工作!要按照審計方案提出的審計目標,圍繞工作重點,對獲得的調查信息進行反復推敲篩選,才能獲得事半功倍的效果。


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2019年081620日(16日報到)  地點:昆明

2019年092024日(20日報到)  地點:成都

2019年102529日(25日報到)  地點:長沙

 

 

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